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灵悦法务|德国税收风险：战略投资者的税务尽职调查
任何收购现有公司的人不仅有机会利用未来的优势和协同效应，而且同时承担所有风险。其中哪些存在于税收领域？答案通常只在几年后才会出现，当公司在税务审计期间受到税务局的审查时。因此，除非在购买时采取了适当的预防措施，例如通过购买合同或对价中的特定担保和豁免，否则可能仍需支付额外的税款，从而影响新所有者（即买方）的财务状况购买价格金额和/或到期日。
税务尽职调查作为早期税务审计
简而言之，税务尽职调查是一种早期的税务审计。这意味着分析公司的纳税申报表和其他与税务相关的文件，以发现可能的税务风险，例如在与股东的合同和服务关系、重组等方面或损失结转的结算。税务尽职调查除了识别税务风险领域外，还对风险进行量化，评估发生概率，从而在以后的税务审计中真正发现税务问题，并导致额外的税务结果。
在采购谈判中考虑结果
根据税收风险的程度和发生的概率，税收尽职调查的结果包含在购买（价格）谈判中。
此外，买方将尝试通过购买合同中的税收条款将“旧年”的潜在税负转嫁给卖方。然而，在这种情况下，特别是在公司和企业家因危机而被削弱的情况下，问题出现了，以后几年可能对卖方提出的索赔实际上（仍然）可以在多大程度上得到执行。为安全起见，除了税收条款、责任和保修条款外，还可以约定（安全）保留购买价格，或者根据风险程度，减免购买价格。此外，对于较大的交易和风险，还建议购买税务保险。
为战略投资者带来的额外好处
发现税收风险领域并不是战略投资者的唯一重要因素。相反，税务尽职调查还关注公司随后与现有集团结构的税务整合。因此，战略投资者也会关注目标公司的法律形式，例如，在交易决策中包括可能需要的公司法律形式的变更。如果从投资者的角度来看有必要对目标公司进行转换，则有必要考虑先前重组的可能的阻止/保留期或将税收影响纳入谈判。
最后但并非最不重要的一点是，还必须讨论卖方是否仍需要进行必要的调整；例如，这也是为了能够最后一次使用现有的损失结转。因此，根据尽职调查的结果，制定了适合个人需求的战略，以便能够尽早和尽可能最好地利用与公司收购计划的协同效应。
结论
公司收购前的税务尽职调查是战略性交易的一个组成部分。这是识别和量化税收风险的唯一方法。这使您免于被后来的税务审计粗鲁唤醒。此外，战略投资者特别感兴趣的是优化公司与自己集团的整合，以利用潜在的协同效应。
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